Monitor Księgowego-5-2017.pdf

(3213 KB) Pobierz
5 marca 2017
dwutygodnik
nr (321)
5
MONITOR księgowego
PODATKI
l
RACHUNKOWOŚĆ
l
ZUS
l
KADRY I PŁACE
W TYM NUMErZE
DODATEK:
I. AKTUALNOŚCI
Porady
na trudne czasy
Obniżona stawka VAT na dostawę i montaż zabudowy meblowej . . . . . . . . .
Pobieranie opłat reprograficznych nie jest obciążone VAT . . . . . . . . . . . . . .
Niższa stawka VAT na rejsy rekreacyjne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
Podatnik może „skorygować” wybraną procedurę opodatkowania VAT . . . . . . .
odatnik zaliczy do kosztów wypłaconą pracownikom rekompensatę
P
za rezygnację z samochodu służbowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
odatnik może zaliczyć do kosztów wydatki na utworzenie pomieszczenia
P
socjalnego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1. Zmiany prawa – weszły w życie 1.03.2017 r.
1 .1 . Kary za fałszowanie faktur . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 .2 . Nowa organizacja administracji skarbowej – przepisy wykonawcze . . . . . . .
2. W Sejmie
2 .1 . Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami . . . . . . . . . . . . .
2 .2 . Zmiany w przepisach o udzielaniu ulg w spłacie należności . . . . . . . . .
2 .3 . Działalność organizacji pożytku publicznego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 .4 . Ograniczenie prawa do zmian decyzji emerytalno-rentowych . . . . . . . .
2 .5 . Monitorowanie przewozu niektórych towarów . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3. Projekty
3 .1 . Indywidualny rachunek składkowy dla przedsiębiorców . . . . . . . . . . . .
3 .2 . Projekt nowego Prawa przedsiębiorców . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4. Ważne terminy 5–20 marca 2017 r.
. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5. Wskaźniki i stawki – stan prawny na 16.2.2017 r.
5 .1 . INTRASTAT – progi statystyczne . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5 .2 . Składki na ubezpieczenia społeczne pracowników młodocianych . . . . . .
5 .3 . Wpłaty na PFRON . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3
3
3
3
3
3
4
4
4
5
5
5
5
6
6
6
9
9
9
Ustawa
o rachunkowości 2017
Prowadzenie ksiąg
– stanowisko KSR
Wskaźniki i stawki
– marzec 2017
– na www .mk .infor .pl
II. O TYM MUSISZ WIEDZIEĆ!
1 . Od 1 marca 2017 r . fałszowanie faktur jest przestępstwem . . . . . . . . . . .
10
2 . Obowiązki dotyczące JPK VAT – według MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
12
3 . Jakie skutki ma wyrok TK w sprawie podróży służbowych kierowców . . . . . . .
13
4 . o trzeba wiedzieć o Krajowej Administracji Skarbowej – komunikat MF .
16
C
5 . owe obowiązki i kary wynikające z ustawy o Krajowej
N
Administracji Skarbowej . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
16
6 . niej obowiązków sprawozdawczych związanych z ochroną środowiska . .
18
M
7 . rzedsiębiorcy nie muszą wnosić opłaty za brak sieci zbierania pojazdów
P
za 2016 r . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
20
ciąg dalszy spisu treści na następnej stronie >
ISSN 1731-5786 INDEKS 347108 cena 37,50 zł (w tym 5% VAT)
8 . Rejestr domen zakazanych będzie uruchomiony od 1 kwietnia 2017 r . – komunikat MF . . . . . . . . . .
9 . Kto od 1 marca może liczyć na podwyżkę najniższej emerytury lub renty . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
O
to pytają Księgowi
zy należy potrącać zaliczki na PIT od wartości ubezpieczenia medycznego opłacanego
C
byłemu pracownikowi? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
ak ustalić ośrodek interesów życiowych podatnika, który cały rok pracował w Anglii,
J
a w Polsce pozostawił rodzinę? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
iedy lekarz rezygnujący z etatu i przechodzący na kontrakt ma prawo do korzystania
K
z podatku liniowego? . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
21
22
25
25
25
III. rAPOrT MONITOrA KSIĘGOWEGO
IV. VAT
1. Kiedy trzeba dokumentować podatkowo transakcje z podmiotami powiązanymi
. . . . . . . . . . . .
26
1 . Jak uzyskać przyspieszony zwrot VAT – po zmianach . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . Kiedy podatnik powinien zainstalować kasę, gdy pierwszą usługę wykonał w ubiegłym roku . . . . . . . . .
3 . Czy po zmianie formy prawnej interpretacje indywidualne VAT nadal chronią podatnika . . . . . . . . . . .
4 . Stawka VAT dla montażu oświetlenia i sprzętu AGD bez preferencji – wyrok NSA . . . . . . . . . . . . . . .
5 . Opłata reprograficzna nie jest objęta VAT – skutki wyroku TSUE . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
6 . iedy rejsy dla wędkarzy i nurków są opodatkowane obniżoną stawką VAT – interpretacja
K
ogólna MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
WideoAKAdeMiA
39
42
43
44
47
50
V. VAT – FAKTUrY
1 . zy zmianę procedury opodatkowania z ogólnej na marżę można udokumentować fakturą
C
korygującą – interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
51
1 . Jak wykazać w bilansie dane porównawcze w związku ze zmianami prezentacji danych . . . . . . . . . .
52
J
WideoAKAdeMiA
2 . ak po dniu bilansowym rozliczyć uregulowanie przez dłużnika należności,
na którą został utworzony odpis aktualizujący . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
56
3 . Czy zmieniając nazwę spółki, należy w sprawozdaniu finansowym wykazać nową nazwę . . . . . . . . .
59
WideoAKAdeMiA
1 . Czy limit dla transakcji gotówkowych występuje przy transakcjach zagranicznych . . . . . . . .
2 . Jak ewidencjonować transakcje wymiany walut . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
.
3 . Czy rekompensata za rezygnację z samochodu służbowego jest kosztem . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . Jak rozliczyć rabat cenowy dotyczący poprzednich lat . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
5 . „Prerabat” nie stanowi przychodu – interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
1 . Czy można opodatkować ryczałtem wynajem lokalu wycofanego z działalności . . . . . . . . . . . . . . . .
2 . ak rozliczyć w kosztach wydatki spółki cywilnej na zakup usług świadczonych
J
na jej rzecz przez jednego ze wspólników . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
3 . Jak ustalić wartość początkową lokalu nabytego na kredyt . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
4 . Czy można zaliczyć do kosztów wydatki na urządzenie pomieszczenia socjalnego . . . . . . . . . . . . . .
5 . ak amortyzować środki trwałe wchodzące w skład otrzymanego w darowiźnie
J
przedsiębiorstwa – interpretacja MF . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
VI. rACHUNKOWOŚĆ
VII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB PrAWNYCH
61
62
63
64
65
67
68
69
70
71
VIII. PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH
IX. PODATKOWA KSIĘGA PrZYCHODÓW I rOZCHODÓW
1 . Jak rozliczyć w pkpir ratę za leasing samochodu osobowego . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
72
1 . Czy ojciec dziecka ma prawo do zasiłku, gdy matka dziecka korzysta z urlopu wychowawczego . . . . . . . . .
74
1 . Jak obliczyć i wypłacić wynagrodzenie pracownika ustalone w walucie obcej . . . . . . . . . . . . . . . . . .
76
1 .Opodatkowanie podatkiem od nieruchomości elektrowni wiatrowych – stanowisko MF . . . . . . . . . . . . .
78
1 . Nowe możliwości ustanawiania prokurentów – korzystne zmiany w 2017 r . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .
79
.
Copyright by INFOR PL S.A. Publikacja jest chroniona przepisami prawa autorskiego. Wykonywanie kserokopii lub powielanie inną metodą
oraz rozpowszechnianie bez zgody wydawcy w całości lub części jest zabronione i podlega odpowiedzialności karnej.
X. ZUS
XI. KADrY I PŁACE
XII. INNE PODATKI I OPŁATY
XIII. PrAWO GOSPODArCZE W rOZLICZENIACH KSIĘGOWYCH
I. AKTUALNOŚCI
3
i. aktualności
Porady na trudne czasy
4
obniżona stawka Vat na dostawę i montaż zabudowy meblowej
Z
obniżonej stawki mogą korzystać dostawa i montaż zabudowy meblowej montowanej
wkuchniiłazience.Bezspornejesttakże,żezpreferencyjnejstawkimogąkorzystaćusługi
parkieciarskie,malarskie,elektryczne,dostawaimontażtzw.białegomontażuidrzwi.Niż-
szejstawkiniemożnajednakstosowaćdomontażuoświetleniaisprzętuAGD–patrz
„Staw-
ka VAT dla montażu oświetlenia i sprzętu AGD bez preferencji – wyrok NSA”, str. 44
4
Pobieranie opłat reprograficznych nie jest obciążone Vat
T
rybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku z 18 stycznia 2017 r. (sygn. C-37-16)
orzekł, że opłaty reprograficzne nie podlegają opodatkowaniu VAT. Pobieranej opłaty nie
możnabowiemtraktowaćjakowynagrodzeniazausługę,gdyżtadrugawogóleniewystępu-
je–patrz
„Opłata reprograficzna nie jest objęta VAT – skutki wyroku TSUE”, str. 47
4
niższa stawka Vat na rejsy rekreacyjne
R
ejsy dla wędkarzy inurków są opodatkowane stawką8% VAT. Obniżona stawka VAT ma
zastosowanie wyłącznie do usług typowych dla danej formy rekreacji, gwarantowanych
wramachoferowanegorejsu,doktórychuczestnicyuzyskująprawoopłacającrejs–
patrz
„Kiedy rejsy dla wędkarzy i nurków są opodatkowane obniżoną stawką VAT – interpretacja
ogólna MF”, str. 50
4
Podatnik może „skorygować” wybraną procedurę
opodatkowania Vat
P
odatnik,którymógłskorzystaćzproceduryopodatkowaniamarży,aleopodatkowałsprze-
dażnazasadachogólnych,możenaprawićswójbłąd,wystawiającfakturękorygującą.Korek-
tytejmożnadokonaćnabieżąco,podwarunkiemotrzymaniapotwierdzeniaodbiorufaktury
korygującej –patrz
„Czy zmianę procedury opodatkowania z ogólnej na „marżę” można
udokumentować fakturą korygującą – interpretacja MF”, str. 51
4
Podatnik zaliczy do kosztów wypłaconą pracownikom
rekompensatę za rezygnację z samochodu służbowego
R
ekompensatawypłacanaprzezpodatnikapracownikomzarezygnacjęzsamochodusłuż-
bowegostanowidlaniegokosztpodatkowy.Wydatektenjestbowiemzwiązanyzpracow-
nikamiisłużyzabezpieczeniużródłaprzychodówpodatnika–patrz
„Czy rekompensata za
rezygnację z samochodu służbowego jest kosztem podatkowym”, str. 63
4
Podatnik może zaliczyć do kosztów wydatki na utworzenie
pomieszczenia socjalnego
P
odatnik, który zdecydował się utworzyć pomieszczenie socjalne dla pracowników, może
zaliczyćdokosztówwydatkinajegowyposażeniewsprzętkuchennyoraznawystrój–patrz
„Czy można zaliczyć do kosztów wydatki na urządzenie pomieszczenia socjalnego”, str. 70
www.inforfk.pl
IFK
MONITORksięgowegonr5(321)
4
1. Zmiany prawa – weszły w życie 1 marca 2017 r.
I. AKTUALNOŚCI
Na podstawie aktów prawnych opublikowanych od 1 do 14 lutego 2017 r.
1 marca 2017 r.
1.1. Kary za fałszowanie faktur
1marca2017r.wKodeksiekarnympojawiłysięszczególneformyprzestępstwprzeciwkofałszowaniu
faktur.Zostaływprowadzonekaryzaprzestępstwopolegającena:
n
odrobieniulubprzerobieniudokumentu,jakimjestfaktura,wceluużyciagodoosiągnięciakorzyści
p
podatkowych(np.zaniżeniapodatkudozapłaty,podwyższeniakwotyzwrotupodatku)–art.270a
iart.277ak.k.,
n
ystawianiufakturpoświadczającychnieprawdęorazposługiwaniusiętakimifakturami(art.271a
w
iart.277ak.k.).
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o zmianie ustawy – Kodeks karny oraz niektórych innych ustaw–Dz.U.
z2017r.poz.244
Więcejnatematzmianpiszemywartykule„Od1marca2017r.fałszowaniefaktur
jestprzestępstwem”nastr.10bieżącegonumeru„Mk”
1 marca 2017 r.
1.2. Nowa organizacja administracji skarbowej
– przepisy wykonawcze
RozporządzeniawykonawczedoustawyoKrajowejAdministracjiSkarbowej:
–określiływzórupoważnieniadoprzeprowadzeniakontrolicelno-skarbowej,
–określiływzórstałegoupoważnieniadowykonywaniakontrolicelno-skarbowej,
– skazują Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Poznaniu do przekazywania władzy państwa
w
członkowskiego Unii Europejskiej właściwej w sprawach podatkowych wniosków o doręczenie,
októrychmowawart.154a§1ustawyz29sierpnia1997r.–Ordynacjapodatkowa,
– poważniająNaczelnikaUrzęduSkarbowegowWieluniudowykonywaniazadańSzefaKrajowejAd-
u
ministracjiSkarbowejwzakresieprowadzeniaCentralnegoRejestruPełnomocnictwOgólnych.
PrzepisytewchodząwżyciewtymsamymterminiecoustawaoKAS,czyli1marca2017r.
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 7 lutego 2017 r. w sprawie wzorów upoważnień do
wykonywania kontroli celno-skarbowej–Dz.U.z2017r.poz.239
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 25 stycznia 2017 r. w sprawie wyznaczenia organu
Krajowej Administracji Skarbowej do przekazywania wniosków o doręczenie–Dz.U.z2017r.poz.225
Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 24 stycznia 2017 r. w sprawie upoważnienia organu
Krajowej Administracji Skarbowej do wykonywania zadań w zakresie prowadzenia Centralnego Re-
jestru Pełnomocnictw Ogólnych
–Dz.U.z2017r.poz.200
2. W Sejmie
Uchwalone na 35. posiedzeniu Sejmu VIII kadencji w dniach 8–10 lutego 2017 r.
2.1. Wymiana informacji podatkowych z innymi państwami
Ustawaowymianieinformacjipodatkowychzinnymipaństwamiregulujezasadyitrybwymianyinformacji
podatkowychzinnymipaństwami,obowiązkiinstytucjifinansowychorazkontrolęichwykonywania.Ustawa
maograniczyćoszustwapodatkoweorazprzeciwdziałaćtrudnościomwokreślaniuwysokościzobowiązań
podatkowych,wynikającymzwzrastającejliczbyprzeprowadzanychtransakcjitransgranicznych.
MONITORksięgowegonr5(321)
IFK
5marca2017r.
I. AKTUALNOŚCI
5
Ustawatamawswejzasadniczejczęściwejśćwżyciepoupływie7dnioddniaogłoszeniawDzienniku
Ustaw,ztymżeczęśćzmianniąwprowadzanychwejdziewżycie30kwietnialub1maja2017r.Ustawa
wprowadzazmianydostosowawczem.in.wtreściustawyoPIT,CIT,OrdynacjipodatkowejorazKo-
deksiekarnymskarbowym.
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami–druksejmowy
nr1091–zostałaprzekazanapodobradySenatu
2.2. Zmiany w przepisach o udzielaniu ulg w spłacie należności
Zmianywustawieofinansachpublicznychmająuzupełnić,doprecyzowaćizwiększyćprzejrzystośćprze-
pisów określających udzielanie ulg wspłacie należności cywilnoprawnych (np. opłat ztytułu najmu lub
dzierżawynieruchomości,kosztówpostępowańsądowych)orazniepodatkowychnależnościbudżetowych
ocharakterzepubliczno-prawnym(np.grzywiennakładanychwdrodzemandatówkarnych,karpienięż-
nych,opłatadministracyjnych).Zmianymająwejśćwżycie30dnioddniaogłoszeniawDziennikuUstaw.
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o zmianie ustawy o finansach publicznych–druksejmowynr368–ustawa
przekazanapodobradySenatu
2.3. Działalność organizacji pożytku publicznego
Nowelizacjaustawyodziałalnościpożytkupublicznegoiowolontariaciewprowadzaułatwieniapro-
ceduralnewpozyskiwaniu1%podatkuprzezorganizacjepożytkupublicznego.Zmianyracjonalizują
zasadytworzeniawykazuorganizacjipożytkupublicznegouprawnionychdootrzymania1%PIT.Nowe-
lizacjadoprecyzowujerównieżzasadyskładaniasprawozdańprzezorganizacjepożytkupublicznego,
któreutraciłytenstatuswokresiesprawozdawczym.Ustawamawejśćwżyciepoupływie7dnioddnia
ogłoszeniawDziennikuUstaw.
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o zmianie ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie
–druksejmowynr1180–ustawaprzekazanapodobradySenatu
2.4. Ograniczenie prawa do zmian decyzji emerytalno-rentowych
Zgodnieznowelizacjąuchylenielubzmianaprawomocnejdecyzjiorganurentowegoniebędzie–co
dozasady–możliwapoupływieokreślonegowprzepisachokresu,któryliczonyjestoddniawydania
decyzji(będzietoodpowiedniookres10,5lub3lat–wzależnościodwskazanejprzepisamiprzyczyny
uchylenialubzmianydecyzji).Postępowaniewsprawieuchylenialubzmianydecyzjibędziewszczy-
nane na wniosek osoby zainteresowanej lub z urzędu. O wszczęciu postępowania z urzędu organ
rentowybędziezawiadamiałniezwłocznieosobęzainteresowaną.Ustawamawejśćwżyciepoupły-
wie14dnioddniaogłoszeniawDziennikuUstaw.
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o zmianie ustawy o emeryturach i rentach z Funduszu Ubezpieczeń Spo-
łecznych oraz niektórych innych ustaw–druksejmowynr778–ustawaprzekazanapodobradySenatu
2.5. Monitorowanie przewozu niektórych towarów
Ustawaosystemiemonitorowaniadrogowegoprzewozutowarówprzewiduje,żesystememrejestracjiimo-
nitorowaniazostanąobjętem.in.paliwasilnikoweiichpochodne,wtymbiodiesel;dodatkidopaliw;oleje
smarowe;odmrażaczenabaziealkoholuetylowego;rozcieńczalnikiirozpuszczalniki;alkoholetylowyczęś-
ciowoicałkowicieskażonyorazsusztytoniowy.Monitorowanieprzewozutowarówumożliwirejestrzgło-
szeń,którybędzieprowadzonywsystemieteleinformatycznymprzezszefaKrajowejAdministracjiSkarbo-
wej.Celemzmianjestuszczelnieniesystemupodatkowego.Zmianymająwejśćwżyciepoupływie14dniod
dniaogłoszenia,zwyjątkiemniektórychprzepisów,któremająobowiązywaćod1maja2017r.
Ustawa z 10 lutego 2017 r. o systemie monitorowania drogowego przewozu towarów–druksejmowy
nr1244–ustawaprzekazanapodobradySenatu
www.inforfk.pl
IFK
MONITORksięgowegonr5(321)

Plik z chomika:

Inne pliki z tego folderu:

Inne foldery tego chomika:

Zgłoś jeśli naruszono regulamin